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一般纳税人的进销项月末有余额吗?

来源:财会头条 时间:2020-07-19 20:07:34 浏览次数:69 分享到:

应交税费-应交增值税(销项税额)或进项税额~月末有余额?要怎么处理


有余额是正常的,总账科目应交税费余额应该等于申报表的应交税额或者留抵税额(就是有多余未抵完的进项税),年底要把所有应交税费的明细科目结转,结转完之后销项税额和进项税额是没有余额的。

那年底怎么结转?

年末时,将应交税费——应交增值税下其他明细科目的余额转入“转出未交增值税”明细科目,如果为贷方余额,再转入“应交税费——未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——应交增值税——进项税

借:应交税费——应交增值税——销项税

应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转,

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

下年初,交纳年初未交的增值税,

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应交税费——应交增值税——转出未交增值税专栏有借方余额。

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