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2020年中级会计《财务管理》大纲第七章营运资金管理概述

来源: 财会头条 编辑:财会头条 2020-04-07 字体:

第一节营运资金管理概述

一、营运资金的概念及特点

营运资金,是指流动资产减去流动负债后的余额。营运资金的来源具有多样性、营运资金的数量具有波动性、营运资金的周转具有短期性、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

二、营运资金的管理原则

满足正常资金需求;提高资金使用效率;节约资金使用成本;维持短期偿债能力。

三、营运资金管理策略

(一)流动资产的投资策略

企业必须选择与其业务需要和管理风格相符合的流动资产投资策略。可选择的流动资产投资策略包括:紧缩的流动资产投资策略、宽松的流动资产投资策略。

(二)流动资产的融资策略

如何进行永久性和波动性流动资产融资决策,决定了--个企业的营运资金融资策略。融资决策分析方法可以划分为:期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略。

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