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2020年中级会计《财务管理》大纲第九章纳税管理

来源: 财会头条 编辑:财会头条 2020-04-07 字体:

第三节纳税管理

纳税管理贯穿于财务管理各项活动中,成为现代财务管理的重要内容。

一、纳税管理概述.

(一)纳税管理

纳税管理是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告全过程的管理行为。

(二)纳税筹划

纳税筹划,是指在纳税行为发生之前,在不违反税法及相关法律法规的前提下,对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项做出事先安排,以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动。

(三)纳税筹划的原则

1.合法性原则

2.系统性原则

3.经济性原则

4.先行性原则

(四)纳税筹划的方法

1.减少应纳税额(包括利用税收优惠政策筹划法和转让定价筹划法)

2.递延纳税

二、企业筹资纳税管理

(一)内部筹资纳税管理

(二)外部筹资纳税管理

三、企业投资纳税管理

(一)直接投资纳税管理

1.直接对外投资纳税管理

(1)投资组织形式的纳税筹划;

(2)投资行业的纳税筹划;

(3)投资地区的纳税筹划;

(4)投资收益取得方式的纳税筹划。

2.直接对内投资纳税管理

(二)间接投资纳税管理

四、企业营运纳税管理

(一)采购的纳税管理

采购主要影响流转税中的增值税进项税额,可以从以下四个方面进行纳税筹划:

1.增值税纳税人的纳税筹划

2.购货对象的纳税筹划

3.结算方式的纳税筹划

4.增值税专用发票管理

(二)生产的纳税管理

企业生产过程实际上是各种原材料、人工工资和相关费用转移到产品的全过程,可以从以下三个方面进行纳税筹划:

1.存货计价的纳税筹划

2.固定资产的纳税筹划

3.期间费用的纳税筹划

(三)销售的纳税管理

1.结算方式的纳税筹划

2.促销方式的纳税筹划

五、企业利润分配纳税管理

利润分配纳税管理主要包括两个部分:所得税纳税管理和股利分配纳税管理。

(一)所得税纳税管理

(二)股利分配纳税管理

1.基于自然人股东的纳税筹划

2.基于法人股东的纳税筹划

六、企业重组纳税管理

(一)企业合并的纳税筹划

1.并购目标企业的选择

(1) 并购有税收优惠政策的企业;

(2)并购亏损的企业;

(3)并购上下游企业或关联企业。

2.并购支付方式的纳税筹划

(1)股权支付;

(2)非股权支付。

(二)企业分立的纳税筹划

1.分立方式的选择

(1)新设分立;

(2)存续分立。

2.支付方式的纳税筹划

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